Daňové přiznání pro britské pronajímatele

Ano. Jestli je váš příjem z nemovitostí 10,000 £, nebo vyšší (před odečtením všech odpočitatelných nákladů), jste ze zákona povinni podat daňové přiznání s výpočtem daně poplatníkem.
V jiných případech by měla britská daňová a celní správa upravit váš kód PAYE, aby vybrala daň z tohoto příjmu. Více informací o samostatně vyplňovaném daňovém přiznání, nebo PAYE naleznete v příslušných částech na naší webové stránce.

Příjem z nemovitosti je příjem, pocházející z nemovitosti, která je vlastněná pouze z důvodu generování zisku. Takové nemovitosti zahrnují ty, které generují nájem, jako třeba domy a byty, pozemky, tvořící zisk z koníčků, které se na nich provádějí, jako třeba střelecký klub, nebo rybaření a jestli jste pronajímatel se sídlem v UK, také zámořské nemovitosti produkující zisk.

Příjem z nemovitostí mino UK, nepodléhá britskému zdanění.

Jestli si nájemník žijící v UK pronajímá bydlení od pronajímatele žijícího mimo UK, pronajímatel musí stejně zaplatit v UK daň z nájmu, i když tady on/ona nežije, protože nemovitost se nachází v UK.

Jak pro britský, tak i zahraniční nemovitosti platí následovné - fungují na principu „příjem z nájmu mínus vyplatitelné náklady“. „Příjem“ znamená nájem přijatý v daném daňovém roce, není to nutně to samé, jako fyzicky přijaté peníze.

Z přijatých nájmů odečtete jakékoli odečitatelné vyplatitelné náklady. Pod pojmem „vyplatitelné“ se myslí výdaje, které se vznikli v daném daňovém roce. Nemusí to nutně znamenat fyzicky utracené peníze.

Toto jsou výdaje, které lze odečíst z nájmu jenom v případě, že tyto výdaje vznikli „zcela a výlučně“ z důvodu pronajímání. Příklady odečitatelných výdajů jsou poplatky zprostředkovateli, provize a skutečné náklady na opravy. Ku příkladu, jestli nájemník rozbije okno a vy opravíte okno, jde o skutečnou opravu a náklady mohou být odečteny z nájmu.

Poplatky za vodu, nebo pozemková daň placena pronajimatelem nejsou odečitatelné výdaje, také sem nepatří úroky z půjčky brané za účelem koupi nemovitosti. Pojistné je také možno odečíst.

Žádný náklad kapitálové povahy není možno odepsat z nájmu - t.j. žádný náklad, který vylepšuje, nebo zvyšuje hodnotu nemovitosti.

Např. namísto obyčejné opravy střešních tašek, pronajímatel využije možnost a vymění celou střechu, takže nemovitost bude mít vyšší hodnotu a náklady nelze odečíst.

Nicméně, je možné nárokovat si amortizaci (v podstatě odpisování), pokud jde o kapitálové náklady použité v pronajímání. Například amortizace může být nárokována pokud jde o nástroje, jako je žebřík a sekačka trávy, které se při pronajímání používají.

Příspěvek na opotřebení v případě pronájmu se zařízením. V podstatě se bere do úvahy 10 % z částky relevantního nájmu, když se vypočítává zisk z podnikání s nemovitostmi. Jestli si pronajimatel nechce uplatnit opotřebení, existuje alternativní řešení nazvané obnova - znamená to, že pronajimatel nemůže žádat o úlevu na počáteční náklady v podobě nábytku, ale když nábytek vymění, náklady na výměnu mohou být zahrnuty do odpočitatelných nákladů.

Jestli se uplatní úleva na opotřebení materiálu, žádnou další úlevu už není možné využít - úlevu na náklady vzniklé s nákupem nábytku, vybavení apod. Pronajímatelé si musí zvolit jednu nebo druhou možnost - nemůžou měnit variant opotřebení a obnovu podle toho, jak jim to momentálně vyhovuje.

Když jsou výdaje vyšší než příjmy, podnik se ocitne ve ztrátě. Jestli máte několik zdrojů příjmu z nemovitosti v UK, všechen zisk a ztráty za rok se spojí dohromady a vznikne celkový zisk, nebo ztráta pro daný rok. Jestli je poplatník ve ztrátě, ztráta se může přenést dopředu a srovnat s příjmem z nemovitosti v UK v dalších daňových letech. Nedá se odepsat z jiného příjmu než z toho z pronájmu, ani ji nejde přenést do předchozího roku.

Měli byste vědět, že ztrátu z nemovitosti v zahraničí, třeba z vily ve Španělsku, nelze odečíst z příjmu z pronájmu nemovitosti v UK. Stejně to funguje i obráceně, takže nejde kombinovat obchodní zisky a ztráty z britských a zahraničních nemovitostí. Jestli jste s nemovitostí v zahraničí ve ztrátě, ztrátu můžete přenést dopředu a odepsat jenom z budoucího obchodního příjmu ze zahraniční nemovitosti.

Zařízený prázdninový pronájem je speciální typ majetku, který může využít určité daňové výhody.

Jestli pronajímatel pronajímá pokoj nájemci u sebe doma (t.j. v jeho jediném, nebo hlavním sídle), může dostat speciální daňovou úlevu. Všimněte si, že pronajímatel i nájemce budou bydlet v té samé budově, takže nájemník je „podnájemníkem“ pronajímatele.
Jestli platí nájemce pronajímateli nájem ve výši, řekněme, 50 £ týdně, je to přísně zdanitelné jako příjem z nemovitosti. Avšak, jestli je hrubé nájemné nižší jak 4,250 £ ročně, může se uplatnit úleva na pronájem pokoje a příjem z nájmu je osvobozený od daně.

Britská daňová a celní správa mává problémy přesvědčit daňové poplatníky žijící v zahraničí, aby platili své daně z příjmu z nájmu v UK, takže žádají nájemce, nebo realitní agenty, aby zadrželi základní sazbu daně z platby nájemného. Například, jestli pronajímatel účtuje nájemci 1,000 £ měsíčně za nemovitost v UK, dostane jenom 800 £ a 200 £ bude odesláno britské daňové a celní správě. Tohle je způsob , jakým britská daňová a celní správa získává platby daní, v případě, že se pronajímatel nerezident rozhodne ignorovat své britské daňové povinnosti.
Jestli to pronajímateli nerezidentovi vyhovuje, může požádat britskou daňovou a celní správu o přijímání celého (hrubého) příjmu z nájmu. Britská daňová a celní správa bude souhlasit, jestli pronajímatel nerezident slíbí, že podá daňové přiznání s vlastním výpočtem daně a zaplatí daň z příjmu normálním způsobem. Jestli má pronajímatel dobré záznamy a plní si závazky načas a pod., britská daňová a celní správa bude souhlasit s tím, aby dostával svůj celý příjem z nájmu. Pro více informací na toto téma nás kontaktujte.