Steuerrückerstattung für britische Grundeigentümer

Ja. Wenn Sie in ein Einkommen aus Immobilien von 10.000£ oder mehr erhalten (vor Abzug zulässiger Freibeträge) sind Sie gesetzlich verpflichtet, eine selbstveranlagte Steuererklärung abzulegen.
In anderen Fällen sollte das HMRC eine Anpassung Ihrer PAYE-Nummer durchführen, um die gegebene Steuerschuld eines solchen Einkommens einzuziehen. Weitere Informationen zur Selbstveranlagung oder bezüglich PAYE finden Sie in den jeweiligen Abschnitten auf unserer Website.

Unter Einkommen aus Immobilien wird solches Einkommen verstanden, das aus dem Besitz von Immobilien stammt, die ausschließlich zu dem Zweck, Einkünfte zu erzielen, besessen werden. Zu dieser Art von Immobilien gehören solche, die Miete abwerfen, wie zum Beispiel Häuser und Wohnungen, Land, das Einkünfte durch darauf ausgeübte Freizeitaktivitäten abwirft, wie zum Beispiel ein Bogenschießklub oder ein Fluss zum Angeln, oder wenn Sie ein in Großbritannien wohnhafter Vermieter sind, irgendwelche ausländischen Immobilien, die Einkünfte abwerfen.

Einkommen, das aus nicht-britischen Immobilien stammt, ist von der Versteuerung in Großbritannien ausgenommen.

Wenn ein Mieter, der in Großbritannien lebt, eine Immobilie von einem Vermieter mietet, der außerhalb Großbritanniens lebt, wird der Vermieter dennoch britische Steuer auf das Mieteinkommen zahlen, obwohl er / sie nicht dort lebt, aber weil sich die Immobilie in Großbritannien befindet.

Sowohl für britische als auch ausländische Immobilien gilt, dass diese nach dem Prinzip ‚Bei Mitaußenstand weniger zahlbare Kosten‘ funktionieren. Mit „Außenstand“ sind die Mieten gemeint, die mit dem Steuerjahr verbunden sind, was nicht unbedingt das gleiche ist, wie physisch empfangenes Geld.

Vom Mietaußenstand ziehen Sie sämtliche zu zahlenden absetzbaren Aufwendungen ab. „Zu zahlend“ bedeutet Aufwendungen, die sich auf das Steuerjahr beziehen. Die Höhe muss nicht unbedingt mit der Höhe des tatsächlich ausgegebenen Betrags übereinstimmen.

Dies sind Aufwendungen, die ausschließlich dann von Mieten absetzbar sind, wenn die Ausgaben ‚vollkommen und ausschließlich‘ mit dem Geschäft der Vermietung verbunden sind. Beispiele für absetzbare Aufwendungen umfassen Maklergebühren, Provisionen und unmittelbare Reparaturausgaben. Wenn zum Beispiel ein Mieter ein Fenster zerbricht, und Sie reparieren dieses Fenster, handelt es sich dabei um eine unmittelbare Reparatur und die Kosten können von den Mieteinnahmen abgesetzt werden.

Sämtliche Wassergebühren oder Gemeindesteuern, die von einem Vermieter gezahlt werden, sind absetzbare Aufwendungen, wie auch gegebene Zinsen für einen Kredit, der in Anspruch genommen wurde, um das Eigentum überhaupt erst zu kaufen. Versicherungsprämien sind gleichfalls absetzbar.

Jedweder Aufwand in Form von Kapital kann nicht von Mieten abgesetzt werden – d.h. jeglicher Aufwand, der den Wert des Eigentums verbessert oder erhöht.

Wenn beispielsweise statt einfach einige zerbrochene Dachziegel zu reparieren der Vermieter die Gelegenheit nutzt, sein ganzes Dach zu ersetzen, liegt hier offensichtlich irgendeine Art der Verbesserung vor und die Kosten hierfür sind nicht absetzbar.

Jedoch können Kapitalabschreibungen (im Wesentlichen Steuererleichterungen auf Grund der Wertminderung) unter Umständen abgesetzt werden hinsichtlich des im Mietgeschäft anfallenden Kapitalaufwands. Zum Beispiel können Kapitalabschreibungen in Bezug auf Werkzeuge wie zum Beispiel Leitern und Rasenmäher, die im Immobilienunternehmen benutzt werden, beansprucht werden.

Eine Verschleißzulage kann in Bezug auf möblierte Mietwohnungen beansprucht werden. Prinzipiell wird ein Abzug von 10% des betreffenden Mietbetrags bei der Berechnung des Gewinns aus dem Immobilienunternehmen veranschlagt. Will ein Vermieter den Verschleiß nicht beanspruchen, gibt es eine Alternative, die als Erneuerungsgrundlage bezeichnet wird – das bedeutet, dass der Vermieter keinen Abzug für die anfänglichen Kosten irgendwelcher Möbel, die er kauft, beanspruchen kann, aber wenn die Möbel ersetzt werden, können die Ersetzungskosten als absetzbare Aufwendungen eingerechnet werden.

Wo eine Verschleißzulage beansprucht wird, ist keine andere Vergünstigung möglich in Bezug auf anfallende Aufwendungen für Möbel und Einrichtungen usw. Vermieter müssen sich entweder für die eine Grundlage oder die andere entscheiden – sie können nicht zwischen Verschleiß und der Erneuerungsgrundlage wechseln, wenn es ihnen gefällt.

Wo die Ausgaben das Einkommen überschreiten, entsteht ein Verlust im Immobilienunternehmen. Wenn Sie mehrere Einkommensquellen aus britischen Immobilien haben, werden alle Gewinne und Verluste des Jahres zusammengenommen mit dem Ziel, einen Gesamtgewinn oder -verlust für das Jahr zu erhalten. Hat ein Steuerzahler einen Verlust im Immobilienunternehmen, kann dieser Verlust nur übertragen werden und mit dem Einkommen aus Immobilien aus einem britischen Immobilienunternehmen in zukünftigen Steuerjahren verrechnet werden. Der Verlust kann weder mit andern Einkommen als Mieteinkommen verrechnet werden noch kann er rückwirkend auf ein vorhergehendes Jahr übertragen werden.

Sie sollten wissen, dass ein Eigentumsverlust im Ausland, z.B. ein Verlust durch eine Villa in Spanien, nicht gegen ein Unternehmenseinkommen aus britischen Immobilien aufgerechnet werden kann. Dies gilt auch andersherum, so dass es niemals irgendeine Mischung von Gewinnen und Verlusten aus Immobilienunternehmen in Großbritannien und im Ausland gibt. Wenn Sie einen Verlust im Immobilienunternehmen im Ausland erleiden, kann dieser Verlust nur übertragen werden und gegen Einkommen aus Immobilien aus einem ausländischen Immobilienunternehmen verrechnet werden.

Die Vermietung einer möblierten Ferienwohnung ist eine besondere Art von Eigentum, die von gewissen Steuervorteilen profitieren kann.

Wenn ein Vermieter ein Zimmer an einen Mieter in seiner Wohnung vermietet (d.h. seinem einzigen oder Hauptwohnsitz), wird eine besondere Steuererleichterung gewährt. Beachten Sie hier, dass Vermieter und Mieter in der gleichen Immobilie leben, somit handelt es sich beim Mieter um einen „Untermieter“ des Vermieters.
Wenn der Mieter dem Vermieter eine Miete von angenommen 50£ wöchentlich zahlt, ist dies unter allen Umständen steuerpflichtig und als Einkommen aus Immobilien zu versteuern. In solchen Fällen jedoch, wo Bruttomieten nicht mehr als 4.250£ jährlich betragen, kann die Steuererleichterung für Zimmervermietung zur Anwendung kommen und das Mieteinkommen bleibt steuerfrei.

Das HMRC hatte bisher Schwierigkeiten beim Überreden von Steuerzahlern, die im Ausland leben, ihre Steuerschuld auf ihre britischen Mieteinkommen zu zahlen, deshalb fordert die Behörde den Mieter oder Wohnungsmakler dazu auf, die Miete um den Regelsteuersatz zu mindern. Wenn zum Beispiel ein Vermieter einem Mieter 1.000£ monatlich für das Wohnen in einer britischen Immobilie an Miete berechnet, erhält er 800£ davon und 200£ werden dem HMRC überwiesen. Dies ist die Lösung des HMRC, um wenigstens einiges an Steuerzahlungen zu erhalten, falls der nichtansässige Vermieter sich entschließt, seinen britischen Steuerverpflichtungen nicht nachzukommen.
Wenn der nichtansässige Vermieter dies möchte, kann er einen Antrag an das HMRC stellen, um diese Bruttomieteinnahmen zu erhalten. Das HMRC wird dem zustimmen, wenn der nichtansässige Vermieter zusichert, eine selbstveranlagte Steuererklärung abzulegen sowie seine Einkommenssteuer auf normalem Wege zu zahlen. Wenn der Vermieter einen guten Ruf hat und bezüglich seiner Verpflichtungen usw. auf dem aktuellen Stand ist, wird das HMRC zustimmen, dass er seine Bruttomiete erhält. Setzen Sie sich mit uns bezüglich weiterer Informationen hierzu in Verbindung.