Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) für die USA

Die ITIN ist eine neunstellige Nummer für steuerliche Zwecke, die vom IRS an Privatpersonen vergeben wird. ITINs werden an Privatpersonen vergeben, für die es erforderlich ist, eine US-Identifikationsnummer für Steuerzahler zu besitzen, jedoch keine Sozialversicherungsnummer (SSN) haben und auch nicht von der Social Security Administration (Sozialversicherungsbehörde) dazu berechtigt sind.

Jeder Nicht-US-Bürger, der bestimmte Voraussetzungen für Steuerberichterstattung, -einbehaltung und -konformität erfüllt und keine Sozialversicherungsnummer besitzt und auch nicht dazu berechtigt ist, ist stattdessen berechtigt, eine ITIN zu beantragen und zu erhalten.

Nein. Die ITIN wird erteilt, falls Sie keine SSN besitzen oder nicht dazu berechtigt sind. Wenn Sie schon eine SSN beantragt und erhalten haben, müssen Sie keine ITIN beantragen. Stattdessen müssen Sie die SSN nutzen.

Da der IRS ITINs an Ausländer und andere Personen, die Berichtererstattungs- und Meldepflichten bezüglich der Bundessteuer haben und nicht zu einer SSN berechtigt sind, ausgibt, erfordert die allgemeine Vorschrift die Einreichung einer gültigen US-Steuererklärung zusammen mit Ihrem ITIN-Antrag. Für berechtigte Personen gibt es bestimmte Ausnahmen von der allgemeinen Vorschrift.

Obwohl die meisten Antragsteller zu einem ITIN-Antrag eine gültige Steuererklärung beifügen müssen, gibt es bestimmte Umstände, unter denen eine ITIN ohne beigefügte Steuererklärung erteilt wird. Einige Beispiele sind:

• Personen, die ein Zinskonto oder einen Hypothekenkredit haben in den USA haben.
• Personen, die ausländische Partner in nichtehelichen Lebensgemeinschaften sind
• Personen, die US-Immobilien verkaufen bzw. über diese verfügen
• Personen, die Einkommen in den USA erwarten, welche den Anforderungen für Einkommensteuer und Quellensteuer unterliegenkünfte

Der Vorgang wird von der Steuerverwaltung bearbeitet und dauert gewöhnlich ca. acht Wochen. Bitte beachten Sie dies, wenn Sie eine ITIN beantragen.

Ja. Wenn Sie US-Bürger, Staatsangehöriger oder Ansässiger, verheiratet mit einem Ausländer, sind, können Sie eine gemeinsame Steuererklärung mit Ihrem Ehepartner einreichen und Ansprüche für Angehörige geltend machen. Falls Ihr Ehepartner oder berechtigter Angehöriger keine Sozialversicherungsnummer besitzt, muss zusammen mit der Steuererklärung ein ITIN-Antrag eingereicht werden.

Für ITIN-Anträge sind bestimmte Identifikationsdokumente erforderlich, die sowohl Ihren Status als Ausländer als auch Ihre persönliche Identität belegen. Das einzige Dokument, das als alleiniges Identifikationsdokument akzeptiert wird, ist der Reisepass. Andernfalls müssen Sie folgende Identifikationsdokumente einreichen:

• Ausweis, nicht abgelaufener Lichtbildausweis (Personalausweis, Führerschein)
• Dokument, das Ihre ausländische Staatsbürgerschaft bestätigt (Geburtsurkunde)

Dokumente, welche die ausländische Staatsbürgerschaft bestätigen und nicht in Englisch oder Spanisch geschrieben sind, sollten entweder ins Englische oder ins Spanische übersetzt werden.

Wenn Sie Ihre ITIN unter einer der oben genannten Ausnahmen beantragen, müssen Sie zusätzliche Dokumente einreichen, um damit Ihre Eignung zu bestätigen. Diese Dokumente variieren und sind Abhängig von der Art der Ausnahme. Beispiele für diese Dokumente sind offizielle Briefe von Banken, Arbeitsverträge, Briefe von der SSA und andere, welche Ihre Eignung für eine ITIN bestätigen.

Identifikationsunterlagen müssen beglaubigt sein, um von der IRS zur weiteren Bearbeitung akzeptiert zu werden.

Die akzeptierten Zertifizierungsmethoden sind:

1. Wenn Sie eine Ausnahme geltend machen:

   • notarielle Beglaubigung in den USA (die meisten Banken in den USA können Identifikationsunterlagen ebenso beglaubigen).
   • Beglaubigung mittels Apostille in Übereinstimmung mit dem Haager Übereinkommen von 1961, das die Befreiung öffentlicher Urkunden von der diplomatischen Beglaubigung regelt.
   • Beglaubigung von der Stelle (Behörde oder Ministerium), die das zu beglaubigende Dokument ausgestellt hat.

2. Wenn Sie eine Steuererklärung einreichen:

   • Beglaubigung eines US-Konsularbeamten. Bitte beachten Sie, dass Dokumente, die von einem Notar der US-Botschaft beglaubigt wurden, nicht akzeptiert werden.
   • Beglaubigung von der Stelle (Behörde oder Ministerium), die das zu beglaubigende Dokument ausgestellt hat.

Eine Apostille ist eine Zertifizierung, die Siegel und Unterschrift der Person bestätigt, welche das Dokument begalubigt hat. In allen Ländern, die das Haager Übereinkommen unterzeichnet haben, gibt es ausgewiesene Behörden. Normalerweise werden diese Behörden nach den Bestimmungen des Ministeriums für auswärtige Angelegenheiten oder des Justizministeriums verwaltet.