?Esu išnuomavęs keletą NT objektų J. Karalystėje. Ar turiu teikti mokesčių deklaraciją?
Taip. Jei esate gavę £10,000 (prieš atskaitant leidžiamas išlaidas) ar daugiau pajamų iš nekinojamo turto, pagal įstatymų reikalavimus turite teikti taip vad. savarankiško įsivertinimo (self-assessed) mokesčių deklaraciją.
Kitu atveju, HMRC turėtų patikslinti Jūsų PAYE kodą, kad galėtų surinkti bet kokius priklausančius mokesčius nuo tokių pajamų. Daugiau informacijos apie savarankišką įsivertinimą arba PAYE galite rasti atitinkamuose mūsų svetainės skyriuose.
?Kas tai yra "pajamos iš nekilnojamo turto"?
Tai įplaukos, gautos iš turto, kuris yra išimtinai skirtas generuoti pajamas. Šis turtas apima tokį, kuris generuoja nuomos pajamas, pvz. namai ir butai, žemę, kuri generuoja pajamas iš hobių, vykdomų joje, pvz. šaudymo iš lanko klubas ar upė žvejybai arba, jei esate JK rezidentas turto savininkas - bet koks užsienyje esantis nekilnojams turtas, nešantis pajamas.
?O jei esu turto savininkas ne JK rezidentas?
Pajamos, gautos iš ne JK esančių NT objektų, yra neapmokestinamos JK.
Tačiau jei nuomininkas, gyvenantis JK, nuomoja nekilnojamą turtą iš už JK ribų gyvenančio nuomotojo, nuomotojas vistiek mokės JK mokesčius nuo nuomos pajamų, net jei čia negyvena, todėl, kad nekilnojamas turtas yra JK.
?Kaip apskaičiuojamas NT verslo pelnas?
Tiek JK, tiek užsienyje esančio NT atveju taikoma "gautinos nuomos pajamos minus mokėtinos sąnaudos" taisyklė. "Gautinos" reiškia nuomos pajamos, susijusios su mokestiniais metais, kurie nebūtinai yra tie patys, kuomet pinigai buvo faktiškai gauti.
Iš gautinų nuomos pajamų atimamos bet kokios leistinos mokėtinos sąnaudos. "Mokėtinos" reiškia sąnaudos, susiję su tais mokestiniais metais. Tai nebūtinai tie patys metai, kai pinigai buvo faktiškai išleisti.
?Kas tai yra leidžiamos sąnaudos?
Tai sąnaudos, atskaitomos iš nuomos pajamų tik jei šios sąnaudos patiriamos "visiškai ir išimtinai" nuomos verslo tikslais. Leidžiamos sąnaudos galėtų būti mokesčiai ir komisiniai agentams bei realios remonto išlaidos. Pvz. jei nuomininkas išdaužia langą o Jūs tą langą pakeičiate, tai bus realios remonto išlaidos ir jos gali būti išminusuojamos iš nuomos pajamų.
Mokesčiai už vandenį ar tarybos mokestis (council tax), mokamas NT nuomotojo, taip pat yra atskaitomos išlaidos, kaip ir palūkanos už paskolą NT įsigyti. Draudimo įmokos taip pat yra atskaitomos.
?O kaip kapitalinės sąnaudos?
Bet kokios kapitalo pobūdžio išlaidos t.y. bet kokios išlaidos, pagerinančios ar padidinančios turto vertę, negali būti atskaitomos iš nuomos pajamų.
Pvz. jei vietoje keleto suskilusių stogo čerpių pakeitimo, nuomotojas pasinaudoja galimybe pakeisti visą stogo dangą, tai yra akivaizdus tam tikro laipsnio būklės pagerinimas ir šios sąnaudos nebus atskaitytinos.
Tačiau amortizaciniai atskaitymai (iš esmės nusidėvėjimo mokesčių lengvata) gali būti leidžiami kapitalo išlaidų, panaudotų nuomos versle, atžvilgiu. Pavyzdžiui, galima taikyti amortizacinius atskaitymus įrankiams, tokiems kaip kopėčios ir vejapjovės, kurie yra naudojami nekilnojamojo turto versle.
?Kaip man gali būti kompensuojama už baldų, įrangos ir t.t. sugadinimą?
Nuomojamam būstui, apstatytam baldais, gali būti taikoma baldų nusidėvėjimo lengvata (a wear and tear allowance). Iš esmės, skaičiuojant NT verslo pelną, taikomas 10% atskaitymas nuo atitinkamos nuomos pajamų sumos. Jei nuomotojas nenori, kad būtų taikoma baldų nusidėvėjimo lengvata, yra alternatyva, vadinama atnaujinimo būdu, kuri reiškia, kad nuomotojas negali taikyti išskaitos už pradines sąnaudas, įsigijant baldus, bet kuomet baldai pakeičiami, pakeitimo sąnaudos gali būti įtrauktos kaip leidžiamos sąnaudos.
Kuomet yra pasinaudojama wear and tear lengvata, jokia kita parama dėl išlaidų, kilusių įsigijant baldus ar įrangą, nėra galima. Nuomotojai privalo pasirinkti vieną arba kitą sistemą, kaip pagrindą - jie negali keisti wear and tear į atnaujinimo būdą ir atvirkščiai, kai jiems patogu
?Kas, jeigu NT versle patiriu nuostolius?
Kai sąnaudos viršija pajamas, atsiranda NT verslo nuostoliai. Jei turite keletą JK NT pajamų šaltinių, visas pelnas ir nuostoliai už metus apjungiami ir parodo bendrąjį metų pelną ar nuostolį. Jei mokesčių mokėtojas turi NT verslo nuostolį, šis nuostolis gali tik būti perkeltas į priekį ir kompensuotas iš nekilnojamojo turto pajamų iš Jungtinės Karalystės nekilnojamojo turto verslo būsimais mokestiniais metais. Jis negali būti kompensuotas iš su NT verslu nesusijusių pajamų arba perkeltas į ankstesnius metus.
Turėtumėte atkreipti dėmesį, jog nuostoliai iš užsienio NT verslo, pvz. nuostoliai iš vilos Ispanijoje, negali būti kompensuojami iš JK NT verslo pajamų, ir atvirkščiai, kad niekuomet nekiltų maišaties tarp JK ir užsienio NT verslo pelno ir nuostolių. Jei turite nuostolių iš užsienio NT verslo, šie nuostoliai gali būti perkelti ir kompensuojami tik iš būsimų užsienio NT verslo pajamų.
?Kas tai yra apstatyti baldais apartamentai nuomai (Furnished Holiday Let)?
Apstatyti baldais apartamentai nuomai - tai NT objektų tipas, kuris neša naudą dėl taikomų tam tikrų mokestinių lengvatų.
?Kas tai yra Rent-a-room nuomos lenvata?
Jei nuomotojas nuomoja kambarį nuomininkui savo namuose (pvz. savo vienintelėje ar pagrindinėje buveinėje), gali būti taikoma tam tikra lengvata. Čia pažymėtina, jog nuomotojas ir nuomininkas gyvens toje pačioje nuosavybėje, taigi, nuomininkas yra nuomotojo "kampininkas"(angl. „lodger“).
Jei nuomininkas moka nuomotojui nuomos mokestį, tarkime, £50 per savaitę, tai yra griežtai apmokestinama kaip pajamos iš NT. Tačiau jei nuompiningiai yra ne daugiau kaip £4,250 bruto per metus, gali būti taikoma rent-a-room nuomos lengvata ir nuomos pajamos yra neapmokestinamos.
?Ar yra kokios nors specialios taisyklės nuomotojams nerezidentams?
HMRC turėdavo sunkumų įtikinti mokesčių mokėtojus, gyvenančius užsienyje, mokėti mokesčius už JK NT nuomos pajamas, todėl dabar yra prašoma nuomininko ar nuomos agento išskaičiuoti bazinės normos mokestį nuo mokamos nuomos. Pavyzdžiui, jei nuomotojas nustato nuomininkui £ 1000 per mėnesį mokestį už gyvenimą JK NT objekte, jis gaus £ 800, o £ 200 bus sumokėta HMRC. Tai HMRC būdas gauti nors dalį mokesčių tuo atveju, jei nuomotojas nerezidentas nusprendžia ignoruoti savo JK mokestines prievoles.
Jei nuomotojas nerezidentas pageidauja, gali pateikti prašymą į HMRC gauti visą nuomos pajamų sumą bruto. HMRC sutiks, jei nuomotojas nerezidentas įsipareigos pateikti self-assessment mokesčių deklaraciją ir sumokėti pajamų mokestį įprastu būdu. Jeigu nuomotojas turi gerą reputaciją ir yra įvykdęs savo mokestinius įsipareigojimus ir t.t., HMRC sutiks, kad jis gautų visą nuomos pajamų sumą bruto. Susisiekite su mumis dėl papildomos informacijos apie tai.
