?Es AK izīrēju vairākums nekustamos īpašumus. Vai man ir jāiesniedz nodokļu deklarācija?
Jā. Ja Jūs saņemat nekustamā īpašuma ienākumus, kas sastāda £10,000 vai vairāk (pirms attaisnoto izdevumu atskaitīšanas), Jums saskaņā ar likumdošanu ir jāiesniedz pašnovērtējuma nodokļu deklarācija.
Citos gadījumos Nodokļu pārvaldei HMRC ir jāveic korekcijas Jūsu PAYE kodā, lai iekasētu jebkādus nodokļus, kuri ir jāmaksā no šādiem ienākumiem. Lai saņemtu vairāk informācijas par pašnovērtējumu vai PAYE, izskatiet mūsu mājaslapas attiecīgās sadaļas.
?Kas ir "īpašuma ienākums"?
Īpašuma ienākums ir ienākums, kuru saņemat no īpašuma, kurš Jums pieder, lai iegūtu ienākumus. Pie šādiem īpašumiem tiek pieskaitīti īpašumi, no kuriem iegūst īres maksu, tādi kā mājas un dzīvokļi, zeme, no kuras iegūst ienākumus no hobijiem, ar kuriem nodarbojas uz tās, tādi kā Loka šaušanas klubs vai upe zivju ķeršanai, vai, ja Jūs esat AK rezidents-namīpašnieks, jebkādi ārzemju īpašumi, no kuriem tiek iegūti ienākumi.
?Ko darīt, ja es esmu AK nerezidents-namīpašnieks?
Tie ienākumi, kuri tika saņemti no īpašumiem ārpus AK, netiks aplikti ar AK nodokļiem.
Ja īrnieks, kas dzīvo AK, īrē īpašumu no namīpašnieka, kurš dzīvo ārpus AK, tad namīpašnieks vienalga maksā AK nodokli no ienākumiem no īres, pat ja viņš / viņa šeit nedzīvo, taču īpašums atrodas AK.
?Kā tiek aprēķināta peļņa no uzņēmējdarbības ar nekustamiem īpašumiem?
Gan AK, gan ārzemju īpašumiem – tas tiek aprēķināts, pamatojoties uz "ienākumi no īres, mazāki maksājamie izdevumi". ‘Ieņēmumi' nozīmē ienākumus no īres, kuri attiecas uz taksācijas gadu, kas ne obligāti ir tas pats kas fiziski saņemtā skaidrā nauda.
No saņemtās īres maksas Jūs atskaitāt jebkādus attaisnotos izdevumus, kuri ir jāmaksā. ‘Maksājumi' nozīmē izdevumus, kuri attiecas uz taksācijas gadu. Tas ne vienmēr ir vienāds ar fiziski iztērēto skaidro naudu.
?Kas ir attaisnotie izdevumi?
Tie ir izdevumi, kuri ir atskaitāmi no īres tikai tajā gadījumā, ja šie izdevumi rodas ‘tikai un vienīgi' saistībā ar izīrēšanas biznesu. Kā attaisnoto izdevumu piemērus var minēt aģentu maksu, komisijas maksājumus un remontdarbu izdevumus. Piemēram, ja īrnieks sasit logu un Jūs remontējat šo logu, tie ir tiešie remontdarbi, un izdevumus var atskaitīt no īres.
Jebkādi ūdensapgādes izdevumi vai pašvaldības nodoklis, kuru samaksā namīpašnieks, ir atskaitāmie izdevumi, kā arī jebkādi procenti, kurus maksā saistībā ar aizdevumu, kurš ir paņemts, lai sākotnēji iegādātos īpašumu. Apdrošināšanas prēmijas arī tiek atskaitītas.
?Kas ar kapitālajiem izdevumiem?
Jebkādus kapitāla izdevumus nevar atskaitīt no īres maksas – piemēram, jebkādus izdevumus, kas uzlabo vai palielina īpašuma vērtību.
Piemēram, ja tā vietā lai vienkārši izremontētu dažas sabojātās jumta dakstiņi, namīpašnieks izmanto iespēju, lai nomainītu visu jumtu, acīmredzams, ka šeit ir uzlabošanas darbi, un izdevumi netiks atskaitīti.
Tomēr, kapitāla izdevumu (būtiski amortizācijas nodokļu atvieglojumi) atmaksu var pieprasīt attiecībā uz kapitāla izdevumiem, kuri ir izmantoti īres biznesā. Piemēram, kapitāla izdevumus var pieprasīt saistībā ar instrumentiem tādiem kā kāpnes vai mauriņu pļaušanas mašīnas, kuras tiek izmantotas īpašuma izīrēšanas biznesā.
?Kā es varu saņemt kompensāciju par mēbeļu, aprīkojuma utt. bojāšanu?
Amortizācijas izdevumus par pieprasīt saistībā ar mēbelētajiem īrētajiem namīpašumiem. Parasti tiek ņemti 10% no attiecīgās īres summas, kad tiek aprēķināta peļņa no namīpašuma. Ja namīpašnieks nevēlas pieprasīt amortizācijas izdevumus, tad pastāv cita alternatīva iespēja, kuru sauc par atjaunošanas bāzi – kas nozīmē, ka namīpašnieks nevar pieprasīt atskaitījumu no sākotnējiem izdevumiem par jebkādām mēbelēm, kuras viņš nopirka, taču, kad mēbeles tiek nomainītas, nomainīšanas izdevumus viņš var iekļaut attaisnotajos izdevumos.
Ja tiek pieprasīta amortizācijas izdevumu atmaksa, tad nav pieejamas nekādas citas atlaides attiecībā uz izdevumiem, kuri radās saistībā ar mēbelēm un aprīkojumu, u.c. Namīpašniekiem ir jāpieņem vai nu viens veids, vai otrs – viņi nevar izmantot gan amortizācijas izdevumu bāzi, gan atjaunošanas izdevumu bāzi, kad viņiem tas ir izdevīgi.
?Ko darīt, ja man ir "zaudējumi" manā namīpašumu biznesā?
Ja izdevumi pārsniedz ienākumus, rodas namīpašuma biznesa zaudējumi. Ja Jums ir vairāki namīpašuma ienākumu avoti AK, visi gada ienākumi un zaudējumi tiek saskaitīti kopā nolūkā sniegt kopējo ienākumu vai zaudējumu atskaiti par gadu. Ja nodokļu maksātājam rodas namīpašuma biznesa zaudējumi, tad šos zaudējumus var tikai pārnest uz priekšu un atlīdzināt pret ienākumiem no īpašuma AK īpašuma biznesa nākamajos taksācijas gados. Tos nevar atlīdzināt pret ienākumiem, kas iegūti ne no īres, kā arī tos nevar pārnest uz iepriekšējo gadu.
Jums jāņem vērā, ka zaudējumus no ārzemju namīpašumiem, piemēram, zaudējumi no villas Spānijā, nevar atlīdzināt pret AK namīpašuma biznesa ienākumiem. Tas pats attiecas uz visu pārējo, tādējādi, nekad nevar sajaukt ienākumus un izdevumus no AK un ārzemju namīpašuma biznesa. Ja Jums ir ārzemju namīpašuma biznesa zaudējumi, tad šos zaudējumus var tikai pārnest uz priekšu un atlīdzināt pret nākamajiem ārzemju namīpašuma biznesa ienākumiem.
?Kas ir Mēbelēta brīvdienu īre?
Mēbelēta brīvdienu īre ir īpašais īpašuma veids, kas var gūt labumu no noteiktām nodokļu priekšrocībām.
?Kas ir Īrējamas istabas atlaide?
Ja namīpašnieks izīrē istabu īrniekam savā mājā (piemēram, savā vienīgajā vai galvenajā dzīvesvietā), tiek piemērota speciāla atlaide. Šeit paturiet prātā, ka namīpašniekam un īrniekam ir jādzīvo vienā un tajā pašā namīpašumā, lai īrnieks būtu namīpašnieka "pagaidu iemītnieks".
Ja īrnieks maksā namīpašniekam īres maksu, piemēram, £50 nedēļā, tas tiek stingri aplikts ar nodokļiem kā ienākums no namīpašuma. Tomēr, ja bruto īres maksa nepārsniedz £4,250 gadā, tad piemēro istabas īrēšanas atlaidi, un ienākumi no īres netiek aplikti ar nodokli.
?Vai ir kādi īpaši noteikumi attiecībā uz namīpašniekiem-nerezidentiem?
Nodokļu pārvaldei HMRC bija grūti piespiest nodokļu maksātājus, kuri dzīvo ārzemēs, maksāt savus nodokļu rēķinus AK no īres ienākumiem, un tāpēc viņi lūdz īrniekus vai nekustamā īpašuma māklerus ieturēt nodokļu pamatlikmi no samaksātas īres maksas. Piemēram, ja namīpašnieks iekasē no īrnieka £1,000 mēnesī par dzīvošanu AK namīpašumā, tad viņš saņems £800 no šīs summas, un £200 tiks nosūtīti Nodokļu pārvaldei HMRC. Tas ir Nodokļu pārvaldes HMRC veids, kā saņemt dažus nodokļus gadījumā, ja namīpašnieks-nerezidents nolemj ignorēt savas AK nodokļu saistības.
Ja namīpašnieks-nerezidents vēlas, viņš vai viņa var iesniegt iesniegumu Nodokļu pārvaldei HMRC, lai saņemtu savus bruto īres ienākumus. Nodokļu pārvalde HMRC piekritīs tam, ja namīpašnieks-nerezidents apsola iesniegt pašnovērtējuma nodokļu deklarāciju un samaksāt savus ienākumu nodokļus ierastajā veidā. Ja namīpašnieks labi uztur savu dokumentāciju, un viņš savlaicīgi pilda savas saistības, u.c., Nodokļu pārvalde HMRC piekritīs tam, lai viņš saņemtu savus bruto ienākumus no īres. Sazinieties ar mums, ja vēlaties saņemt vairāk informācijas saistībā ar šo jautājumu.