USA – Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)

ITIN to dziewięciocyfrowy numer podatkowy nadawany osobom fizycznym przez IRS. Numery ITIN są nadawane osobom, które muszą posiadać amerykański numer identyfikacyjny podatnika, ale które nie posiadają lub nie przysługuje im numer Social Security Number (SSN), nadawany przez Social Security Administration.

Każda osoba niebędąca obywatelem USA, która musi wypełniać pewne obowiązki z zakresu sprawozdawczości podatkowej, odprowadzania podatku i zgodności z prawem podatkowym, i która nie posiada numeru Social Security Number (SSN), ani nie może się o taki numer ubiegać, może złożyć wniosek o nadanie numeru ITIN.

Nie. Numer ITIN jest nadawany osobom, którym nie przysługuje numer SSN. Jeżeli złożyłeś/aś wniosek o nadanie numer SSN i otrzymałeś/aś ten numer, nie musisz składać wniosku o nadanie numeru ITIN. Zamiast tego musisz stosować swój numer SSN.

Jako że IRS nadaje numer ITIN obcokrajowcom i innym osobom, które muszą spełniać określone wymagania dotyczące sprawozdawczości podatkowej, i którym nie przysługuje numer SSN, ogólna zasada wymaga złożenia ważnego rozliczenia podatkowego razem z wnioskiem o nadanie numeru ITIN. W odniesieniu do niektórych osób mają zastosowanie pewne odstępstwa od ogólnej zasady.

Choć większość wnioskujących musi dołączyć ważne rozliczenie podatkowe do wniosku o nadanie numeru ITIN, istnieją pewne okoliczności, w których numer ITIN może zostać nadany bez dołączonego rozliczenia podatkowego. Przykładami mogą być:

• Osoby, które posiadają w USA oprocentowane konto bankowe lub kredyt hipoteczny.
• Osoby, które są zagranicznymi wspólnikami w krajowych spółkach osobowych.
• Osoby, które sprzedają nieruchomości zlokalizowane w USA.
• Osoby, które mają otrzymać dochód pochodzący z USA, objęty wymogami z zakresu sprawozdawczości podatkowej lub od którego potrącany jest podatek federalny

Proces nadawania numeru ITIN jest realizowany przez urząd administracji podatkowej (Tax Administration) i trwa on zazwyczaj około 8 tygodni. Pamiętaj o tym składając wniosek.

Tak. Jeżeli jesteś obywatelem lub rezydentem USA, a Twoim współmałżonkiem jest obywatel/ka innego kraju, możecie złożyć wspólne rozliczenie podatkowe i ubiegać się o uwzględnienie osób pozostających na waszym utrzymaniu. Jeżeli Twoja żona/Twój mąż lub kwalifikująca się osoba pozostająca na Waszym utrzymaniu nie posiada numeru Social Security Number, wniosek o nadanie numeru ITIN musi zostać złożony razem z rozliczeniem podatkowym.

Wnioski o nadanie numeru ITIN wymagają okazania określonych dokumentów identyfikacyjnych w celu potwierdzenia zarówno statusu obcokrajowca oraz tożsamości. Jedynym dokumentem, który może być wykorzystywany samodzielnie jest paszport. W przeciwnym wypadku konieczne jest okazanie dwóch dokumentów tożsamości:

• Dokument tożsamości, ważny dowód tożsamości ze zdjęciem (dowód osobisty, prawo jazdy)
• Dokument potwierdzający obce obywatelstwo (świadectwo urodzenia)

Dokumenty potwierdzające w językach innych niż angielski lub hiszpański muszą być przetłumaczone na jeden z tych języków.

Przy składaniu wniosku o nadanie numeru ITIN w ramach któregoś z powyższych odstępstw, konieczne jest dostarczenie dodatkowego dokumentu (dokumentów) potwierdzających posiadanie uprawnienia. W zależności od rodzaju odstępstwa wymagane są różne dokumenty. Przykładem dokumentów dodatkowych są listy bankowe, umowy o pracę, listy SSA lub inne potwierdzenia uprawnienia do otrzymania numeru ITIN.

IRS przyjmuje tylko takie dokumenty, które zostały poświadczone.

Dopuszczalnymi metodami poświadczania są:

1. Przy ubieganiu się o zastosowanie odstępstwa:

   • amerykańskie poświadczenie notarialne (większość banków w USA również może poświadczać dokumenty tożsamości);
   • poświadczenie zwane „Apostille”, zgodne z Konwencją Haską z 1961 r., która reguluje odstąpienia od wymogu przedstawiania oficjalnych dokumentów;
   • poświadczenie dokonane przez agencję organu (urzędu publicznego lub departamentu), który wydał dokument podlegający poświadczeniu.

2. Przy składaniu rozliczenia podatkowego:

   • poświadczenie przez amerykańskiego urzędnika konsularnego. Zaznaczamy, że dokumenty poświadczone przez notariusza w ambasadzie USA nie będą dopuszczalne.
   • poświadczenie dokonane przez agencję — organ (urzędu publicznego lub departamentu), który wydał dokument podlegający poświadczeniu.

Apostille to poświadczenie, które weryfikuje i potwierdza pieczęć i podpis osoby, która uwierzytelniła dokument. W krajach, które podpisały Konwencję Haską funkcjonują urzędy, które wydają certyfikaty lub przepisy dotyczące apostille. Urzędy te zazwyczaj podlegają Ministerstwu Spraw Zagranicznych lub Ministerstwu Sprawiedliwości.