?Închiriez o serie de proprietăți în Marea Britanie. Trebuie să depun o declarație fiscală?
Da. Dacă primiti venituri de proprietate de £ 10,000 sau mai mult (înainte de deducerea cheltuielilor), vi se cere prin lege să depuneți o declarație fiscală.
În alte cazuri, HMRC ar trebui să facă o ajustare a codului PAYE pentru a colecta orice impozit datorat pentru astfel de venituri. Pentru mai multe informații despre autoevaluare sau PAYE, consultați secțiunile respective de pe site-ul nostru.
?Ce este "venitul din proprietate"?
Venitul din proprietate este venitul care provine dintr-o proprietate care este deținută doar pentru a genera venituri. Astfel de proprietăți includ cele care generează chirie, cum ar fi case și apartamente, terenuri care generează venituri din hobby-urile desfășurate pe acesta, cum ar fi un club de tir cu arcul sau un râu pentru pescuit sau, dacă sunteți un proprietar rezident în Marea Britanie, orice proprietate de peste mări care generează venituri.
?Ce se întâmplă dacă sunt un proprietar nerezident în Regatul Unit?
Veniturile primite de la proprietăți din afara Regatului Unit, vor fi scutite de impozitul din Marea Britanie.
Dacă un chiriaș care locuiește în Marea Britanie închiriază o proprietate de la un proprietar care locuiește în afara Regatului Unit, proprietarul va plăti în continuare impozit în Marea Britanie pentru veniturile din chirii, chiar dacă acesta nu locuiește acolo, deoarece proprietatea este situată în Marea Britanie.
?Cum se calculează profiturile din afacerile imobiliare?
Atât pentru proprietățile din Marea Britanie, cât și pentru cele străine - acestea funcționează pe baza „chiriilor de primit mai puțin cheltuielile de plătit”. „Creanță” înseamnă chiriile care se referă la un an fiscal, care nu este neapărat același cu banii primiți fizic.
Din chiriile de încasat deduceți orice cheltuieli admisibile de plătit. „Plătibil” înseamnă cheltuieli legate de anul fiscal. Acest lucru nu poate fi neapărat egal cu banii cheltuiți fizic.
?Care sunt cheltuielile admisibile?
Acestea sunt cheltuieli care sunt deductibile din chirii numai în cazul în care aceste cheltuieli sunt suportate "integral și exclusiv" pentru activitatea de închiriere. Exemple de cheltuieli deductibile vor include taxe de agent, comisioane și cheltuieli reale de reparații. De exemplu, dacă o entitate găzduită sparge o fereastră și reparați acea fereastră aceasta este o reparație reală și costul poate fi dedus din chirie.
Orice taxe de apă sau taxa de consiliu plătită de un proprietar sunt cheltuieli deductibile, la fel ca orice dobândă plătită pentru un împrumut contractat pentru achiziționarea proprietății în primul rând. Primele de asigurare sunt, de asemenea, deductibile.
?Dar cheltuielile de capital?
Orice cheltuială de natură capitală nu poate fi deductibilă din chirii - adică orice cheltuială care îmbunătățește sau mărește valoarea proprietății.
E.g. dacă în loc să repare pur și simplu niște țigle de acoperiș sparte, un proprietar profită de ocazie pentru a-și înlocui întregul acoperiș, există evident un anumit grad de îmbunătățire aici și costurile nu vor fi deductibile.
Cu toate acestea, pot fi solicitate indemnizațiile de capital (în esență reducerea impozitului pe depreciere) pentru cheltuielile de capital utilizate în activitatea de închiriere. De exemplu, indemnizațiile de capital pot fi solicitate în ceea ce privește instrumentele, cum ar fi scările și mașinile de tuns iarba, care sunt utilizate în activitatea de proprietate.
?Cum pot sa fiu pot fi compensat pentru achizitie de mobilier etc?
O indemnizație de uzură poate fi solicitată în ceea ce privește închirierea mobilată. Practic, o deducere de 10% din suma relevantă de închiriere este luată cand se calculeaza profiturilor afacerii imobiliareDacă un proprietar nu dorește să solicite uzura, există o alternativă numită baza reînnoirilor - ceea ce înseamnă că proprietarul nu poate solicita o deducere pentru costurile inițiale ale mobilierului pe care îl cumpără, dar atunci când mobilierul este înlocuit, costurile înlocuirilor pot fi incluse ca cheltuieli deductibile.
În cazul în care se solicită o indemnizație pentru uzură, nu este disponibilă nicio altă scutire în ceea ce privește cheltuielile efectuate pentru mobilier și mobilier etc. Proprietarii trebuie fie să adopte o bază, fie alta – nu se pot schimba între uzură și baza reînnoirilor atunci când le convine.
?Ce se întâmplă dacă fac o „pierdere” în afacerea mea cu imobiliare?
În cazul în care cheltuielile depășesc veniturile, va apărea o pierdere din afaceri imobiliară. Dacă aveți mai multe surse de venituri din proprietăți din Regatul Unit, toate profiturile și pierderile din anul respectiv sunt puse în comun în aceste scopuri pentru a oferi un profit sau o pierdere globală pentru anul respectiv. În cazul în care un contribuabil sufera o pierdere in urma afacerilor imobiliare, această pierdere poate fi reportată și stabilita numai împotriva veniturilor din proprietate în anii fiscali viitori. Acesta nu poate fi stabilit în raport cu veniturile din afara chiriilor și nici nu poate fi reportat într-un an anterior.
Ar trebui să rețineți că o pierdere de proprietate de peste mări, de exemplu, o pierdere proprietate dintr-o vilă din Spania, nu poate fi pornit împotriva veniturilor din afacerile imobiliare din Marea Britanie. Acest lucru se aplică, de asemenea, invers, astfel încât nu există niciodată nici o amestecare a profiturilor și a pierderilor de afaceri imobiliare din Marea Britanie și de peste mări.
?Ce este Furnished Holiday Let?
A Furnished Holiday este un tip special de proprietate care poate beneficia de anumite avantaje fiscale.
?Ce este ajutorul fiscal Rent-a-room?
Dacă un proprietar dă in chirie o cameră unui chiriaș (adică singura sau reședința principală), este disponibilă o scutire specială. Rețineți aici că proprietarul și chiriașul vor locui în aceeași proprietate, astfel încât chiriașul este un „locatar” al proprietarului.
Dacă chiriașul plătește proprietarului o chirie de 50 GBP pe săptămână, acest lucru este strict taxabil ca venit din proprietate. Cu toate acestea, în cazul în care chiriile brute nu depășesc 4.250 de lire sterline pe an, se poate aplica o reducere a chiriei cu o cameră, iar venitul din chirie este scutit de impozitare.
?Există reguli speciale pentru proprietarii nerezidenți?
HMRC a avut dificultăți în a convinge contribuabilii care locuiesc în străinătate să-și plătească factura fiscală pentru veniturile lor din chirii din Marea Britanie, astfel încât ceea ce cer chiriașului sau agentului de închiriere să facă este să rețină impozitul pe rata din chiria plătită. De exemplu, dacă un proprietar percepe unui chiriaș 1.000 de lire sterline pe lună pentru a locui într-o proprietate din Marea Britanie, el va primi 800 de lire sterline din aceasta și 200 de lire sterline vor fi trimise către HMRC. Acesta este modul HMRC de a obține unele taxe, în cazul în care proprietarul nerezident decide să ignore obligațiile sale fiscale din Regatul Unit. În cazul în care proprietarul nonrezident preferă, poate face o cerere la HMRC pentru a primi acest venit brut de închiriere. HMRC va fi de acord cu acest lucru dacă proprietarul nerezident promite să depună o declarație fiscală de autoevaluare și să plătească impozitul pe venit în mod normal. În cazul în care proprietarul are un record bun și este la curent cu obligațiile sale etc., HMRC va fi de acord ca acesta să primească chiriile sale brute. Contactați-ne pentru informații suplimentare despre acest lucru.
