Daňové priznania pre pracovníkov v stavebníctve

CIS je Construction Industry Scheme (Schéma v stavebníctve), ktorá zaväzuje objednávateľov odpočítať UK dane už pri zdroji pri platbách samostatne zárobkovo činným subdodávateľom.

Subdodávatelia sú rozdelení do 3 kategórií, ktoré určujú akú výšku daní musí objednávateľ odpočítať z platieb subdodávateľovi:

• Gross – žiadne dane nebudú odpočítané z platieb subdodávateľovi so statusom Gross;
• 20% Net – 20% musí byť odpočítaných z platieb
• 30% Net – 30% musí byť odpočítaných z platieb

Nie. CIS sa uplatňuje iba pre samostatne zárobkovo činných daňovníkov. Na zamestnancov a pracovníkov v stavebníctve sa uplatňuje štandardne PAYE a National Insurance contributions.

Prosím pozrite si sekciu často kladených otázok na stránke týkajúcej sa Self Assessment, kde je podrobný návod k tejto téme.

CIS sa vzťahuje na stavebné činnosti vykonávané vo Veľkej Británii. Ako všeobecné pravidlo platí, že schéma zahŕňa takmer všetky práce, ktoré sú urobené na:

• nehnuteľných budovách
• dočasných konštrukciách
• stavebných prácach, alebo inštaláciách

Medzi niektoré príklady typov stavebných prác, ktoré sú zahrnuté v tejto schéme patria:

• príprava staveniska
• všeobecné stavebné práce - murárske, pokrývačské práce, omietanie a pod.
• prestavby a rozšírenia
• opravy a rekonštrukcie
• dekorácie
• demontážne práce
• demolácie

1. Aby sa subdodávateľ mohol zaregistrovať do Gross platieb musí:

   
   
   • Vykonávať stavebné práce v UK a fungovať vo veľkom s použitím bankového účtu.
   • Mať obrat zo stavebných prác, bez DPH a náklady na materiál aspoň £30,000 každoročne (viac ak ide o partnerstvá a väčšinu obchodných spoločností)
   • Spĺňať všetky svoje daňové povinnosti
2. Aby ste sa stali 20% Net subdodávateľ svoje podnikanie musíte mať zaregistrované na HMRC.
3. 30% Net status je základný v prípade, že podnikanie nie je zaregistrované na HMRC.

Ak ste platení pod kategóriou Gross pravdepodobne nebudete mať nárok na daňovú refundáciu, keďže vrátenie daní vzniká keď zrazená daň prevyšuje skutočnú daňovú povinnosť.

Tí, ktorí majú kategóriu 20% alebo 30% Net (viď. vyššie) budú mať vo väčšine prípadov nárok na vrátenie daní. Je to z dôvodu, že daň je odpočítaná pri zdroji z hrubej platby a neprihliada sa na daňovo odpočítateľné výdavky. Výsledkom je že odpočítaná daň je vyššia ako daňová povinnosť.

CIS živnostníci si môžu nárokovať odpočet pre AKÝKOĽVEK náklad vynaložený úplne a výhradne na podnikateľské účely, napr:

• Nástroje
• Služobné cesty
• Prepravné vozidlá
• Mzdy
• Materiály
• Poplatky za účtovníctvo
• Reklama
• Kancelárske potreby
• Telefón/internet
• Web stránka

Aby ste požiadali o vrátenie daní je potrebné podať daňové priznanie na daňový úrad HMRC. Taxback.com ponúka bezplatnú kalkuláciu, ktorá vás informuje koľko na daniach môžete dostať späť, bez ďalších záväzkov využiť naše služby.

Ako self-assessed daňovník musíte dodržiavať rovnaké pravidlá ako ostatní daňovníci a uchovávať záznamy, ktoré preukážu všetky údaje vo vašom daňovom priznaní po minimum 6 rokov.

Ako self-assessed daňovník sa na vás vzťahujú rovnaké ustanovenia ako na iných self assessed daňovníkov. Odporúčame aby ste si pozreli často kladené otázky v sekcii pre self assessed pre podrobné informácie ohľadom sankcií a penále.

Všeobecným pravidlom je, že budete musieť predložiť tento príjem HMRC a zaplatiť z neho dane. Špeciálne pravidlo sa uplatňuje ak máte sídlo mimo UK, alebo to nie je vaše obvyklé miesto pobytu a váš druhý príjem vzniká v zahraničí.

Váš taxback.com account manager vám pomôže pozrieť sa na pravidlá, ktoré sa vzťahujú na vaše individuálne okolnosti.